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第一章 单元测试
1、 注册会计师审计发展的几个阶段包括（ ）
A:19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
B:20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
C:20世纪30年代之后的财务报表审计
D:20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
答案: 19世纪初以详细审计为标志的英国式审计
20世纪初以资产负债表为核心的美国式审计
20世纪30年代之后的财务报表审计
20世纪40年代之后以内部控制为中心的抽样审计
2、 按照审计范围不同, 可以将审计分为（ ）
A:全面审计
B:局部审计
C:.综合审计
D:专题审计
答案: 全面审计
局部审计
.综合审计
专题审计
3、 审计按目的和内容的不同划分为（ ）
A:经营审计
B:合规审计
C:全面审计
D:财务报表审计
答案: 经营审计
合规审计
财务报表审计
4、 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作, 对财务报表发表审计意见。其意见内容有（ ）
A:财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B:财务报表是否按照适用的会计准则、会计法和相关会计制度的规定编制
C:财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D:财务报表是否在所有方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量
答案: 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
5、 与被审计单位有利害关系的用户包括（ ）
A:股东
B:债权人
C:证券交易机构
D:潜在投资者
答案: 股东
债权人
证券交易机构
潜在投资者
6、 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
7、 资产负债表审计阶段, 审计报表的使用者是社会公众。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
8、 内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
9、 注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
10、 政府审计是独立性最强的一种审计。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
第二章 单元测试
1、 根据《注册会计师法》等有关规定，具有( )两个条件的完全民事行为能力的中国公民，可以申请参加注册会计师统一考试。
A:大专或大专以上学历
B:会计及相关专业中级或中级以上技术职称
C:中专或中专以上学历
D:大学本科及本科以上学历
答案: 大专或大专以上学历
会计及相关专业中级或中级以上技术职称
2、 各国会计师事务所的组织形式有（ ）。
A:独资会计师事务所
B:普通合伙会计师事务所
C:有限责任会计师事务所
D:有限责任合伙会计师事务所
答案: 独资会计师事务所
普通合伙会计师事务所
有限责任会计师事务所
有限责任合伙会计师事务所
3、 下列关于注册会计师业务范围和会计师事务所责任的说法，不正确的有（ ）。
A:我国普通合伙会计师事务所以事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任
B:有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务承担全部责任
C:有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务按照协议承担全部责任
D:我国普通合伙会计师事务所的合伙人对会计师事务所的债务承担无限连带责任
答案: 我国普通合伙会计师事务所以事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任
有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务承担全部责任
有限责任会计师事务所的出资人对事务所的债务按照协议承担全部责任
4、 中国注册会计师行业的管理体制包括（ ）。
A:法律规范
B:政府监督
C:行业自律
D:公众监督
答案: 法律规范
政府监督
行业自律
5、 各级财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导，其具体内容包括：（ ）。
A:业务监督
B:违纪处理
C:制定收费标准
D:注册登记
答案: 业务监督
违纪处理
制定收费标准
6、 对于香港、澳门、台湾和外国籍公民，应按互惠原则，决定其能否参加我国注册会计师全国统一考试。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
7、 具有会计或者相关专业(即审计、经济、统计)中级技术职称的人员，在参加注册会计师考试时可以申请免试其中一门专长科目。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
8、 凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，均可成为中国注册会计师。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
9、 审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
10、 注册会计师协会的宗旨是监督、服务、协调和管理。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
第三章 单元测试
1、 鉴证业务基本准则包括（ ）。
A:审计准则
B:其他鉴证业务准则
C:审阅准则
D:相关服务准则
答案: 审计准则
其他鉴证业务准则
审阅准则
2、 鉴证业务要素包括（ ）。
A:三方关系
B:鉴证对象
C:标准
D:证据
答案: 三方关系
鉴证对象
标准
证据
3、 在基于责任方认定的业务和直接报告业务中，下列说法正确的有（ ）。
A:在基于责任方认定的业务中，责任方既婴对鉴证对象信息负责，也可能对鉴证对象负责；在直接报告业务中，责任方只需对鉴证对象负责
B:在基于责任方认定的业务中，以书面形式对财务报表出具审计报告，在引言段通常会明确提及责任方认定；在直接报告业务中，以书面形式提供鉴证报告，直接提及鉴证对象和标准，无需提及责任方认定
C:预期使用者获取鉴证对象信息的方式都是通过阅读鉴证报告
D:注册会计师提出结论的对象都是鉴证对象
答案: 在基于责任方认定的业务中，责任方既婴对鉴证对象信息负责，也可能对鉴证对象负责；在直接报告业务中，责任方只需对鉴证对象负责
在基于责任方认定的业务中，以书面形式对财务报表出具审计报告，在引言段通常会明确提及责任方认定；在直接报告业务中，以书面形式提供鉴证报告，直接提及鉴证对象和标准，无需提及责任方认定
4、 关于合理保证的鉴证业务和有限保证的密证业务的下列说法中，正确的有（ ）。
A:合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见
B:有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见
C:对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少
D:对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低
答案: 合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见
有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见
对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少
5、 某会计师事务所拟承接一项鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有（ ）。
A:在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求
B:使用的标准适当且能为预期使用者所获取
C:拟承接业务鉴证对象适当
D:拟承接业务鉴证对象信息适当
答案: 在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求
使用的标准适当且能为预期使用者所获取
拟承接业务鉴证对象适当
6、 关于会计师事务所业务承接，以下各项表述正确的有（ ）。
A:如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理的目的
B:当拟承接的鉴证业务不具有应当具有的特征时，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师可以提请委托人将其作为相关服务，以满足预期使用者的需求
C:如果业务范围存在限制，注册会计师一般不应当同意变更业务
D:业务环境变化或预期使用者对该项业务的性质存在误解导致业务变更，是业务变更的合理理由
答案: 如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或者委托人试图将注册会计师的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，则该项业务可能不具有合理的目的
当拟承接的鉴证业务不具有应当具有的特征时，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师可以提请委托人将其作为相关服务，以满足预期使用者的需求
如果业务范围存在限制，注册会计师一般不应当同意变更业务
业务环境变化或预期使用者对该项业务的性质存在误解导致业务变更，是业务变更的合理理由
7、 下列关于三方关系人的说法中，正确的有（ ）。
A:责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方
B:在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方
C:是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一
D:三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方
答案: 责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方
在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方
是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一
8、 会计师事务所接受委托对某上市公司的2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的有（ ）。
A:该公司2010年12月31日的资产负债表(正确答案)
B:该公司2010年度利润表(正确答案)
C:该公司2010年度现金流量表(正确答案)
D:该公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量
答案: 该公司2010年12月31日的资产负债表(正确答案)
该公司2010年度利润表(正确答案)
该公司2010年度现金流量表(正确答案)
9、 审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
10、 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
11、 如果项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议，项目负责人认为程序和结论合理，在记录相关过程后可出具报告。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
12、 在执行财务报表审计业务时，如果项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询，则应形成完整、详细的咨询记录，并得到被咨询者对记录的认可。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
13、 客户基于某种考虑和需要可能向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，会计师事务所无条件答应。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
14、 对已承接的鉴证业务，注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
15、 《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
16、 在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
第四章 单元测试
1、 注册会计师应当在所有职业活动中保持正直，诚实守信。如果注册会计师认为其客户的业务报告、申报资料或其他信息存在下列情形之一，则不得与这些有问题的信息发生牵连（ ）
A:含有缺乏充分依据的陈述或信息
B:含有严重虚假或误导性的陈述
C:存在遗漏或含糊其辞的信息
D:含有错报甚至舞弊的财务报表
答案: 含有缺乏充分依据的陈述或信息
含有严重虚假或误导性的陈述
存在遗漏或含糊其辞的信息
2、 ABC会计师事务所指派A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表，如果A注册会计师在审计甲公司财务报表时发现以下（ ）问题时依然与甲公司的信息发生牵连，则很可能违背诚信原则。
A:甲公司存货永续盘存表记录严重夸大期末账面库存数量
B:甲公司财务报表附注中遗漏了许多重要关联方关系的单位
C:甲公司总经理两次对同一问题的陈述完全相反
D:甲公司年末有一起很可能败诉的诉讼没有在财务报表附注中作任何披露
答案: 甲公司存货永续盘存表记录严重夸大期末账面库存数量
甲公司财务报表附注中遗漏了许多重要关联方关系的单位
甲公司总经理两次对同一问题的陈述完全相反
甲公司年末有一起很可能败诉的诉讼没有在财务报表附注中作任何披露
3、 ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，A注册会计师不得有以下（ ）行为。
A:利用所获知的涉密信息为自己谋取利益
B:利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益
C:未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
D:未经法律法规允许向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
答案: 利用所获知的涉密信息为自己谋取利益
利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益
未经甲公司授权向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
未经法律法规允许向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息
4、 ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。根据保密原则，以下属于可以对外披露的涉密信息的例外事项有（ ）。
A:法律法规允许披露，并取得甲公司的授权
B:根据法律法规的要求，不为法律诉讼提供证据
C:根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据
D:法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
答案: 法律法规允许披露，并取得甲公司的授权
根据法律法规的要求，不为法律诉讼提供证据
根据法律法规的要求，为法律诉讼提供证据
法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
5、 ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲上市公司2019年财务报表。下列情形中，可能表明存在自我评价导致对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A:审计项目组成员B担任甲公司的独立董事
B:审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监
C:审计项目组成员C与甲公司董事长存在密切关系
D:甲公司监事长2019年以前一直是ABC会计师事务所的合伙人
答案: 审计项目组成员B担任甲公司的独立董事
审计项目组成员D在2019年2月以前连续多年担任甲公司财务总监
6、 会计师事务所在确定收费时应当主要考虑的因素有（ ）。
A:专业服务所需的知识和技能
B:所需专业人员的水平和经验
C:各级别专业人员提供服务所需的时间
D:提供专业服务所需承担的责任
答案: 专业服务所需的知识和技能
所需专业人员的水平和经验
各级别专业人员提供服务所需的时间
提供专业服务所需承担的责任
第五章 单元测试
1、 注册会计师涉及法律诉讼的数量和金额都呈上升趋势，除了法律因素外，可能的原因还有（ ）
A:财务报表使用者对注册会计师的责任日趋了解
B:政府监管部门保护投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大
C:由于审计环境发生很大变化，使会计业务更加复杂，审计风险变化
D:“深口袋”理论的盛行
答案: 财务报表使用者对注册会计师的责任日趋了解
政府监管部门保护投资者的意识日益加强，监管措施日益完善，处罚力度日益增大
由于审计环境发生很大变化，使会计业务更加复杂，审计风险变化
“深口袋”理论的盛行
2、 会计师事务所违约的情形有（ ）
A:未按商定的时间提交审计报告
B:违反了与被审计单位订立的保密协议
C:修改了审计程序
D:追加了审计程序
答案: 未按商定的时间提交审计报告
违反了与被审计单位订立的保密协议
3、 在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时,主要看审计业务报告是否存在（ ）
A:虚假记载
B:误导性陈述
C:非重大遗漏
D:明显微小错报
答案: 虚假记载
误导性陈述
4、 注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）
A:重大过失
B:欺诈
C:行政责任
D:违约
答案: 重大过失
欺诈
违约
5、 注册会计师可能承担的行政责任包括（ ）
A:暂停执业
B:没收违法所得并罚款
C:吊销注册会计师证书
D:警告
答案: 暂停执业
没收违法所得并罚款
吊销注册会计师证书
警告
6、 注册会计师在审计业务活动中，如果存在下列（ ）情形之一，将会以出具不实报告给利害关系人造成损失为由追究连带责任。
A:与被审计单位恶意串通
B:明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
C:明知被审计单位的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告
D:被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝
答案: 与被审计单位恶意串通
明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
明知被审计单位的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告
被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝
7、 目前我国颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师的法律责任的法律法规有（ ）
A:《中国注册会计师执业准则》
B:《中华人民共和国刑法》
C:《中华人民共和国证券法》
D:《中华人民共和国公司法》
答案: 《中华人民共和国刑法》
《中华人民共和国证券法》
《中华人民共和国公司法》
8、 注册会计师的法律责任的种类有（ ）
A:违约责任
B:刑事责任
C:民事责任
D:行政责任
答案: 刑事责任
民事责任
行政责任
9、 会计上的舞弊包括（ ）
A:蓄意使用不当的会计政策
B:记录虚假的交易或事项
C:伪造、变造记录或凭证
D:隐瞒或删除交易或事项
答案: 蓄意使用不当的会计政策
记录虚假的交易或事项
伪造、变造记录或凭证
隐瞒或删除交易或事项
10、 下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中,正确的有（ ）
A:利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的,人民法院应该告知其对会计师事务所好被审计单位一并提起诉讼
B:利害关系人拒不起诉被审计单位的,人民法院无需通知被审计单位作为共同被告参加诉讼
C:利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的,人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼
D:利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后未补足的,人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼
答案: 利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的,人民法院应该告知其对会计师事务所好被审计单位一并提起诉讼
利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的,人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼
利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后未补足的,人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼
11、 会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权责任。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
12、 如果被审计单位财务报表审计前存在重大错报，注册会计师运用了常规审计程序但仍未能查处则属于普通过失。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
13、 注册会计师过失程度的大小没有特别严格的限制，因此目前《司法解释》中不追究注册会计师的过失责任。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
14、 过失指注册会计师的过错或失误。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
15、 一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发出欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。（ ）
A:对
B:错
答案: 对
16、 注册会计师在职业谨慎方面出现了问题就构成了过失。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
17、 利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务哦所提起诉讼的，人民法院则不应通知被审计单位作为共同被告参加诉讼。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
18、 注册会计师过失程度的大小没有特别严格的界限，因此目前《司法解释》中不追究注册会计师的过失责任。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
19、 会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
20、 如果被审计单位认为某些项目属于商业秘密，不愿公开披露，注册会计师就应该尊重企业意愿，不能对外公布。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
第六章 单元测试
1、 以下关于财务报表审计的目标的说法中，正确的有( )。
A:审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次
B:注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证
C:由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见
D:财务报表审计目的是保证财务报表预期使用者对财务报表完全信赖
答案: 审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次
注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证
由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见
2、 以下关于注册会计师的责任的说法中，正确的有( )。
A:注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度
B:财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
C:管理层、治理层和注册会计师对编制财务报表共同承担责任
D:在审计过程中，注册会计师为编制财务报表提供协助，所以注册会计师要对编制财务报表承担部分责任
答案: 注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见有利于提高财务报表的可信赖程度
财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
3、 关于注册会计师职业怀疑的说法中，正确的有( )。
A:注册会计师要在整个审计的过程中保持职业怀疑
B:注册会计师不应使用管理层声明代替应当获取的充分适当的证据
C:在审计过程中，注册会计师认为文件可能是伪造，注册会计师要作出进一步调查，确定是否需要修改审计程序和追加审计程序
D:在审计中注册会计师不可以考虑过去对管理层和治理层诚实、正直的看法
答案: 注册会计师要在整个审计的过程中保持职业怀疑
注册会计师不应使用管理层声明代替应当获取的充分适当的证据
在审计过程中，注册会计师认为文件可能是伪造，注册会计师要作出进一步调查，确定是否需要修改审计程序和追加审计程序
4、 下列事项属于审计的固有局限性的有( )。
A:财务报告和审计程序的性质
B:关联方关系和交易的存在和完整性
C:在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
D:审计的收费标准
答案: 财务报告和审计程序的性质
关联方关系和交易的存在和完整性
在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要
5、 在财务报表审计中需要评价财务报表的公允性，注册会计师应当考虑的内容有( )。
A:经管理层调整后的财务报表是否与对被审计单位及其环境的了解一致
B:财务报表的列报、结构和内容是否合理
C:财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D:管理层作出的会计估计是否合理
答案: 经管理层调整后的财务报表是否与对被审计单位及其环境的了解一致
财务报表的列报、结构和内容是否合理
财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
6、 注册会计师在实施审计工作时，应当运用职业判断，职业判断对于( )决策尤为重要。
A:确定重要性和评估审计风险
B:确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围
C:评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断
D:对表明可能存在舞弊的情况产生怀疑
答案: 确定重要性和评估审计风险
确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围
评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断
7、 注册会计师要根据被审计单位的具体情况确定适当的审计目标。在审查上市公司财务报表的( )项目时，注册会计师应侧重“存在”认定。
A:固定资产
B:应收账款
C:应付账款
D:营业收入
答案: 固定资产
应收账款
8、 下列审计程序中可以证实固定资产权利与义务认定的有( )。
A:对于外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等
B:对于融资租入的固定资产，检查有关融资租赁合同
C:对于汽车等运输设备，检查有关运营证件等
D:对于房地产类固定资产，进行实地查看
答案: 对于外购的机器设备等固定资产，审核采购发票、采购合同等
对于融资租入的固定资产，检查有关融资租赁合同
对于汽车等运输设备，检查有关运营证件等
9、 下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有( )。
A:获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符
B:对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符
C:获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧
D:实地检查固定资产
答案: 获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符
对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符
获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧
10、 下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有( )。
A:营业收入的发生认定
B:销售费用的完整性认定
C:营业收入的完整性认定
D:营业成本的发生认定
答案: 营业收入的发生认定
销售费用的完整性认定
11、 在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的有( )。
A:没有计提闲置不用固定资产的折旧
B:将预付账款100万元记为80万元
C:未将应收销售款项100万元列入所属项目中
D:将应收甲公司的账款30万元计入到应付账款中
答案: 没有计提闲置不用固定资产的折旧
将预付账款100万元记为80万元
12、 注册会计师通过实施应收账款的函证程序，发现X公司将应收Y公司的100万元应收账款(赊销货物)在入账时错记为1000万元，注册会计师据此认为X公司违反的审计目标有( )。
A:与交易和事项相关的“准确性”
B:与期末账户余额相关的“计价和分摊”
C:与交易和事项相关的“发生”
D:与期末账户余额相关的“存在性”
答案: 与交易和事项相关的“准确性”
与期末账户余额相关的“计价和分摊”
13、 下列各项中，为获取适当的审计证据，所实施的审计程序与审计目标最相关的有( )。
A:复核甲公司的坏账准备计算表，与坏账准备的总账数、明细账合计数核对，以确定应收账款计价和分摊的正确性
B:检查外购固定资产的采购发票和采购合同等，以确定是否归被审计单位所有
C:实地检查甲公司的固定资产，以确定固定资产的所有权
D:抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的完整性
答案: 复核甲公司的坏账准备计算表，与坏账准备的总账数、明细账合计数核对，以确定应收账款计价和分摊的正确性
检查外购固定资产的采购发票和采购合同等，以确定是否归被审计单位所有
14、 注册会计师如果发现甲公司的会计处理存在下列事实，其中表明“计价和分摊”认定错误的有( )。
A:甲公司将应收账款100万元记为1000万元
B:生产用固定资产由于技术更新，产出能力下滑，市场价值下降，甲公司未计提固定资产减值准备
C:将营业收入10万元错记为营业外收入
D:将2010年12月28日营业收入20万元计入2011年1月5日营业收入账户中
答案: 甲公司将应收账款100万元记为1000万元
生产用固定资产由于技术更新，产出能力下滑，市场价值下降，甲公司未计提固定资产减值准备
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