资产和负债账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,确认的递延所得税负债在未来期间不一定能转回。 × 某项资产的账面价值大于其计税基础产生的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债,意味着该项资产在未来收回期间应向国家交纳的所得税金额。 √ 点我阅读全文
√ 测验 A 公司2016年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%, 2018年12月31日递延所得税负债余额为( A )万元。 A.1.2 点我阅读全文
D 预收账款账面价值120万元,计税基础0万元。 我的答案:A 下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A 交易性金融资产期末公允价值上涨 B 对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 点我阅读全文
C 本期确认的递延所得税资产增加额 D 本期确认的递延所得税资产减少额 我的答案:AD 1 资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异而确认的递延所得税资产或负债,均构成当期所得税费用。 × 点我阅读全文
我的答案:D 在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。 A 本期计提固定资产减值准备 B 本期转回存货跌价准备 C 企业购入交易性金融资产,期末公允价值小于其初始确认金额 点我阅读全文
测验 单项选择题 1 某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税税率25%,该企业2018年度实现利润总额为1 000万元,当年取得国债利息收入60万元,将高于银行同期利率而多支付的借款费用20万元全部记入财务费用,支付税收罚款2万元 点我阅读全文
1 如果资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异,在未来期间没有足够的应纳税所得额予以抵扣时,也应确认递延所得税资产。 × 测验 某企业年初未分配利润为贷方余额50万元,当年净利润为100万元,则当年以10%提取的法定盈余 点我阅读全文
1 如果资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异,在未来期间没有足够的应纳税所得额予以抵扣时,也应确认递延所得税资产。 × 测验 某企业年初未分配利润为贷方余额50万元,当年净利润为100万元,则当年以10%提取的法定盈余 点我阅读全文
D 当年提取的盈余公积 我的答案:AB 企业在资产负债表日后至财务报表批准报出日之前,由公司董事会或类似机构所制订利润分配方案中拟分配的股利或利润,不确认为资产负债表日的负债。经股东大会决议后,再确认为当期负债。 √ 企业分配的股票股利,在 点我阅读全文
测验 单项选择题 A 财务报告能够为国家经济管理本门提供信息,促进国民经济宏观控制 B 财务报告能够为经营者提供信息,促进企业加强和改善经营管理 C 财务报告能够为企业投资者提供信息,促进社会资源合理配置 点我阅读全文