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从税收法律关系的构成看，税收法律关系的实质和灵魂是（ ）。 A:税收法律关系的主体 B:税收法律关系的内容 C:税收法律关系中的纳税人 D:税收法律关系的客体 答案: 税收法律关系的内容下列关于从量计征消费税计税依据确定方法，正确的有（ ）。 A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B:进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量 C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 答案: 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 ,进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量 ,以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 ,委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。 A:车辆购置税 B:土地增值税 C:耕地占用税 D:个人所得税 答案: 个人所得税下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 A:外购已税烟丝生产的卷烟 B:外购已税白酒加香生产的白酒 C:外购已税手表镶嵌钻石生产的手表 D:外购已税实木素板涂漆生产的实木地板 答案: 外购已税烟丝生产的卷烟 ,外购已税实木素板涂漆生产的实木地板
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税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。
A:对
B:错
答案: 对
从税收法律关系的构成看，税收法律关系的实质和灵魂是（ ）。
A:税收法律关系的主体
B:税收法律关系的内容
C:税收法律关系中的纳税人
D:税收法律关系的客体
答案: 税收法律关系的内容
下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
A:车辆购置税
B:土地增值税
C:耕地占用税
D:个人所得税
答案: 个人所得税
下列关于税率的表述中，正确的有（ ）。
A:体现征税的广度
B:是指应纳税额占征税对象量的份额
C:主要包括比例税率累进税率定额税率和零税率
D:是衡量税负轻重的主要标志
答案: 是指应纳税额占征税对象量的份额
,主要包括比例税率累进税率定额税率和零税率
,是衡量税负轻重的主要标志
下列各项中，属于税法适用原则的有（ ）。
A:国内法优于国际法
B:实体从新，程序从旧
C:层次高的法律优于层次低的法律
D:在同一层次法律中，特别法优于普通法
答案: 层次高的法律优于层次低的法律
,在同一层次法律中，特别法优于普通法
国家征税的依据是经济权力。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（ ）。
A:企业将委托加工的卷烟赠送给客户
B:企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C:企业将购进的卷烟用于个人消费
D:企业将购进的酒发给职工作为福利
答案: 企业将委托加工的卷烟赠送给客户
某一般纳税人，销售自产产品，不含税价款100万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收93.1万元。该企业应缴纳的销项税额（ ）。
A:10万元
B:12.35万元
C:13万元
D:16.5万元
答案: 12.35万元
关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（ ）。
A:以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
B:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
C:以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
D:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
答案: 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
,以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（ ）。
A:外购的货物用于个人消费
B:外购的货物用于集体福利
C:外购的货物用于捐赠
D:外购的货物用于免征增值税的项目
答案: 外购的货物用于个人消费
,外购的货物用于集体福利
,外购的货物用于免征增值税的项目
印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张并印刷图书报纸和杂志按提供加工劳务征收增值税。（ ）
A:对
B:错
答案: 错
下列各项要交消费税的是（ ）。
A:香皂
B:高尔夫球
C:电动汽车
D:酒精
答案: 高尔夫球
某卷烟厂按不含增值税60元/条的调拨价格销售500标准箱卷烟给某卷烟批发公司，则应纳消费税（ ）。
A:255万元
B:298万元
C:310.5万元
D:277.5万元
答案: 277.5万元
根据现行税法，下列消费品的生产销售环节，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
A:批发环节销售的卷烟
B:批发环节销售的白酒
C:申报进口的高尔夫球具
D:零售环节销售的金基合金首饰
答案: 批发环节销售的卷烟
,申报进口的高尔夫球具
,零售环节销售的金基合金首饰
下列关于从量计征消费税计税依据确定方法，正确的有（ ）。
A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
答案: 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
,进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
,以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
,委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
A:外购已税烟丝生产的卷烟
B:外购已税白酒加香生产的白酒
C:外购已税手表镶嵌钻石生产的手表
D:外购已税实木素板涂漆生产的实木地板
答案: 外购已税烟丝生产的卷烟
,外购已税实木素板涂漆生产的实木地板
以下适用25%税率的是（ ）。
A:小型微利企业
B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内所得的非居民企业
C:在中国境内设有机构场所，但取得所得与之无联系的非居民企业
D:在中国境内设有机构场所且所得与之有联系的非居民企业
答案: 在中国境内设有机构场所且所得与之有联系的非居民企业
某居民企业发生财务费用50 万元，其中含向非金融企业借款200万元所支付的年利息15万元，当年金融企业贷款的年利率为5.2%。则财务费用应调整增加应纳税所得额为（ ）。
A:3.5万元
B:4.6万元
C:4万元
D:5万元
答案: 4.6万元
下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
A:在中国境内成立外商独资企业
B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入
C:在中国境内成立个人独资企业
D:在外国成立，实际管理机构在境内
答案: 在中国境内成立外商独资企业
,在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入
,在外国成立，实际管理机构在境内
因视同销售，需要交企业所得税的有（ ）。
A:将资产用于加工制造另一产品
B:将生产产品用于对外捐赠
C:将生产产品用于市场推广
D:将资产用于境内分支机构，加工另一产品
答案: 将生产产品用于对外捐赠
,将生产产品用于市场推广
下列保险费可以在计算企业所得税前扣除的有（ ）。
A:企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费
B:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
C:企业为职工支付的商业保险费
D:企业为投资者支付的商业保险费
答案: 企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费
,企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
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