11 增值税的类型包括（）。答案：ABD 12 下列各项中属于增值税特点的有（）答案：不重复征税，具有税收中性税收负担最终由消费者承担 13

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11 增值税的类型包括（）。答案：ABD 12 下列各项中属于增值税特点的有（）答案：不重复征税，具有税收中性税收负担最终由消费者承担 13第1张

11 增值税的类型包括（）。答案：ABD 12 下列各项中属于增值税特点的有（）答案：不重复征税，具有税收中性税收负担最终由消费者承担 13第2张

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在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。答案：免征额

计税依据

免征额

税基

起征点

下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()答案：征税对象

A计税依据
B纳税人
C征税对象
D税目

以下关于税收与税法的表述正确的是()。答案：国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

税收的本质是一种消费关系

国家征税依据的是财产权力

国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约

税法具有权利性法规和综合性法规的特点

以下关于税收法律关系的表述正确的是()。答案：税收法律关系的产生变更与消灭是由税收法律实施决定的

A税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则
C税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D税收法律关系的产生变更与消灭是由税收法律事实来决定的

下列说法不正确的是()。答案：C

A征税对象是区分不同税种的重要标志
B税目是征税对象的具体化
C税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D纳税义务人即纳税主体

下列关于纳税人的说法中正确的是( )。答案：自然人可分为居民个人和非居民个人

A纳税人是实际负担税款的单位和个人
B纳税人的基本形式仅指是自然人
C扣缴义务人是纳税人的一种形式
D自然人可分为居民个人和非居民个人

下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()。答案：关税

A房产税
B个人所得税
C契税
D关税

税收行政法规由()制定。答案：国务院

A全国人民代表大会及常务委员会
B地方人民代表大会及常务委员会
C财政部和国家税务总局
D国务院

《税收征收管理法》在税法不同类型中()。答案:A

A既是实体法,又是普通法
B既是实体法,又是程序法
C既是实体法,又是基本法
D既是程序法,又是普通法

全国性地方税种的开征停征权属于 ()答案：全国人大及其常委会

A全国人大及其常委会
B国务院
C财政部和国家税务总局
D地方人大及其常委会

下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()答案：委托代征的进口环节增值税关税船舶吨税

A关税
B船舶吨税
C委托代征的进口环节增值税
D国内销售环节的消费税

下列各项中,属于税收特征的有()。答案：强制性无偿性固定性

A强制性
B灵活性
C无偿性
D固定性

我国目前税法中采用的税率有()答案：比例税率超额累进税率超率累进税率

A全额累进税率
B超额累进税率
C超率累进税率
D比例税率

下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有()。答案：ABCD

A个人所得税
B企业所得税
C环境保护税
D车船税

征税对象又称为()。答案：课税对象征税客体

A征税客体中
B课税对象
C具体征税项目
D税目

税法关于规定纳税时限的概念包括()。答案：纳税期限缴库期限纳税义务发生时间

A纳税义务发生时间
B纳税期限
C缴库期限
D申报期限

以下税种的收入项目中,属于地方固定收入的有()。答案：环境保护税烟叶税车船税

A车船税
B车辆购置税
C烟叶税
D环境保护税

下列税种中,全部属于中央政府固定收入的有()。答案：车辆购置税进口环节的消费税

A进口环节的消费税
B内销环节的增值税
C车辆购置税
D中央企业的房产税

在计算增值税时，允许扣除当期固定资产折旧中所含的税款的是以下哪种类型的增值税（）答案：收入型增值税

A生产型增值税
B收入型增值税
C复合型增值税
D消费型增值税

以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）答案：年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记

A2018年5月1日起，年销售额标准统一为600万元
B年应税销售额超过小规模纳税标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记
C年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额
D纳税人偶然发生的销售无形资产转让不动产的销售额，应该计入应税行为的年销售额

甲企业为增值税小规模纳税人，2018年9月对外转让一台使用过的作固定资产核算的生产设备，含税转让价格为41200元，甲企业应当缴纳的增值税额为（）元 答案：800

A600
B800
C9
D1200

2017年10月，王某取得出租住房的租金收入45000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元 答案：642.85

根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）答案：进口货物报关地

A收货人取得进口货物地
B收货人机构所在地
C进口货物销售地
D进口货物报关地

甲省B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年5月在乙省A市取得含税建筑收入218万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元 答案：4

3.64

5.45

房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）答案：3%

2018年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2017年3月购进，购进时支付房价100万元，张某销售住房应缴纳增值税（）万元 答案：1.90

7.14

1.90

7.05

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）答案：2%

2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）（含）以下。答案：50万元

30万元

40万元

50万元

60万元

增值税的类型包括（）。答案：ABD

A生产型增值税
B收入型增值税
C复合型增值税
D消费型增值税

下列各项中属于增值税特点的有（）答案：不重复征税，具有税收中性税收负担最终由消费者承担

A不重复征税，具有税收中性
B单一环节征税
C实行价内税制度
D税收负担最终由消费者承担

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物墩纳答案：将购进货物无偿赠送给其他单位将购进貨物用于集体福利税的有( )。

A税的有( )。
B将购进货物分配给股东
C将购进貨物用于集体福利
D将购进货物无偿赠送给其他单位
E将购进货物投资给其他单位

按照增值税法律制度的规定,下列属于视同提供应税服务的 答案：向客户无偿提供信息咨询服务为本单位员工无偿提供搬家运输服务向子公司无偿提供运输服务

为本单位员工无偿提供搬家运输服务

向客户无偿提供信息咨询服务

向子公司无偿提供运输服务

为客户无偿提供广告设计服务

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用 10%增值税税率的有()。答案：B

A图书
B粮食
C电子出版物
D暖气

根据增值税法律制度的规定,下列各项中属于增值税免税项目的有()。答案：除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品农业生产者销售的自产农产品直接用于科学研究的进口设备古旧图书

A除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品
B古旧图书
C直接用于科学研究的进口设备
D农业生产者销售的自产农产品

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）答案：采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

A进口货物，为报关进口的当天
B税人提供有形动产租赁，采用预收款方式的，为租期届满的当天
C取托收承付或委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天
D用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

. 以下关于纳税地点的表述中，正确的是（）答案：总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税进口货物向报关地海关申报纳税固定业户在其机构所在地申报纳税

A固定业户在其机构所在地申报纳税
B非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
C总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
D进口货物向报关地海关申报纳税

一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）答案：业企业一般纳税人零售烟酒向消费者个人销售货物一般纳税人销售免税货物

A业企业一般纳税人零售烟酒
B一般纳税人销售免税货物
C向消费者个人销售货物
D生产企业一般纳税人销售机器设备

以下属于免征增值税项目的有（）答案：外国政府无偿援助的进口物资直接用于科学试验的进口仪器其他个人销售自己使用过的汽车

A直接用于科学试验的进口仪器
B外国政府无偿援助的进口物资
C外国企业无偿赠送的进口设备
D其他个人销售自己使用过的汽车

中国境外单位或者个人在境内销售劳务服务无形资产或者不动产,在境内来设有经营机构的,以其境内代理人为扣墩义务人;在境内没有代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人。()答案：正确

对销售非酒类包装物押金,无论是否退还均并人销售额征增值税。（）答案：√

一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。（）答案：√

纳税人因不可抗力造成购进的货物毁损灭失的.其购进时取得增值税专用发票注明的税额不得从销项税额中抵扣。()答案：×

增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。（）答案：×

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