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起止时间:2020-02-28到2020-05-17
更新状态:已完结
第二讲 货币资金 第二讲 货币资金测验
1、 企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是（ ）。
A:其他收益
B:其他业务收入
C:冲减管理费用
D:营业外收入
答案: 营业外收入
2、 下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（ ）。
A:信用证存款
B:备用金
C:信用卡存款
D:银行本票存款
答案: 备用金
3、 企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的账户是( )。
A:银行存款
B:短期投资
C:其他应收款
D:其他货币资金
答案: 其他货币资金
4、 某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（ ）。
A:借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000
B:借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000
C:借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000
D:借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000
答案: 借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000
5、 职员张三出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是（ ）。
A:借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000
B:借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000
C:借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1 500
D:借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000
答案: 借：管理费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款 2 000
6、 甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是（ ）。
A:财务部门购买账簿1 800元
B:销售部门宣传费2 000元
C:工程人员工资5 000元
D:生产车间办公费1 100元
答案: 工程人员工资5 000元
7、 2019年1月31日，某企业进行现金清查时发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，另外120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（ ）元。
A:0
B:120
C:300
D:180
答案: 120
8、 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（ ）。
A:企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B:企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款
C:企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D:企业外埠存款除采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算
答案: 企业外埠存款除采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算
9、 我国会计上所说的狭义的“现金”是指（ ）。
A:库存现金
B:库存现金和银行存款
C:库存现金和有价证券
D:库存现金和其他货币资金
答案: 库存现金
10、 根据审核后的记账凭证逐日逐笔序时登记“现金日记账”的是（ ）。
A:会计员
B:会计师
C:会计主管
D:出纳
答案: 出纳
11、 针对企业的信用卡存款进行核算的账户是（ ）。
A:其他应收款
B:银行存款
C:其他货币资金
D:预付账款
答案: 其他货币资金
12、 货币资金按其存放地点和用途可分为（ ）。
A:库存现金
B:银行存款
C:其他货币资金
D:外币存款
答案: 库存现金;
银行存款;
其他货币资金
13、 关于现金管理，下列说法正确的有（ ）。
A:在国家规定的范围内使用现金结算
B:企业可以随意坐支现金
C:收入的现金必须当天送存银行
D:每天下班时必须对现金进行清点
答案: 在国家规定的范围内使用现金结算;
收入的现金必须当天送存银行;
每天下班时必须对现金进行清点
14、 下列各项中，可以采用现金结算的有（ ）。
A:支付职工工资2 200元
B:向一般纳税人购入原材料1 000元
C:采购员随身携带的差旅费3 000元
D:向个人收购农副产品1 300元
答案: 支付职工工资2 200元;
采购员随身携带的差旅费3 000元;
向个人收购农副产品1 300元
15、 下列各项中，属于库存现金日记账记账依据的有（ ）。
A:银行付款凭证
B:现金收款凭证
C:现金付款凭证
D:银行收款凭证
答案: 银行付款凭证;
现金收款凭证;
现金付款凭证
16、 下列各项中，会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的有（ ）。
A:企业将转账支票签发，但持票单位尚未办理转账
B:银行代收企业退税款，企业尚未取得到账通知单
C:企业收到转账支票已办理入账手续，但银行尚未入账
D:银行代扣本季度网银服务费，企业尚未取得扣款通知单
答案: 企业将转账支票签发，但持票单位尚未办理转账;
银行代收企业退税款，企业尚未取得到账通知单
17、 下列各项中，应通过“其他货币资金”账户核算的有（ ）。
A:销售商品收到购货方交来的商业汇票
B:为购买有价证券向证券公司制定账户划出的资金
C:申请银行本票向银行转存的款项
D:申请开具信用证向银行缴存的信用证保证金
答案: 为购买有价证券向证券公司制定账户划出的资金;
申请银行本票向银行转存的款项;
申请开具信用证向银行缴存的信用证保证金
18、 下列关于库存现金长短款处理中，说法正确的有（ ）。
A:经批准转销的现金长款应冲减管理费用
B:经批准转销的现金长款应计入营业外收入
C:由出纳员负担的现金短款应计入其他应收款
D:无法查明原因的现金短款应计入营业外支出
答案: 经批准转销的现金长款应计入营业外收入;
由出纳员负担的现金短款应计入其他应收款
19、 企业不得从销货款现金收入中直接支付进货款。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 正确
分析：正确
20、 企业现金清查中发现的长款和短款可以相互抵消。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
分析：企业现金清查中发现的长款和短款不能相互抵消，应分别处理。
21、 未达账项是由于企业和银行之间，一方记账错误而造成的，发现后应及时在账簿上更正。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
分析：未达账项是由于企业和银行之间，一方已经记账，而另一方因凭证未达而尚未入账的款项，而不是因为记账错误造成的，应在凭证能够到达后才能入账。
22、 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ）
A:正确
B:错误
答案: 错误
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