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起止时间:2021-03-11到2021-07-15
更新状态:每5天更新一次
1.审计定义与分类
1、 根据审计实施者不同，可以把审计分为（ ）
A:财务报表审计
B:注册会计师审计
C:绩效审计
D:合规性审计
答案: 注册会计师审计
2、 判断以下哪种为缺乏形式上的独立性（ ）
A:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的财务总监。
B:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的司机，但是目前已经退休。
C:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A在审计中为了省事，不对被审计单位的应收账款向债务方进行核对。
D:会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，D也是该会计师事务所的，其配偶为被审计单位的会计人员。
答案: 会计师事务所委派出去的审计小组由A，B，C三个人组成，其中A的配偶为被审计单位的财务总监。
3、 审计的目的是什么（ ）？
A: 评价认定与既定标准的相符程度
B:评价审计风险
C: 查找企业的问题
D:审核企业的账目
答案: 评价认定与既定标准的相符程度
4、 会计师事务所的鉴证业务一般包括以下哪些业务（ ）？
A:财务报表审计业务
B:财务报表审阅业务
C:其他鉴证业务
D:税务服务
答案: 财务报表审计业务;
财务报表审阅业务;
其他鉴证业务
5、 国家审计一般会实施以下哪些类型的审计（ ）？
A:财务报表审计
B:合规性审计
C:绩效审计
D:内部审计
答案: 财务报表审计;
合规性审计;
绩效审计
6、 审计实施者只用具有形式上的独立或者实质上的独立的一种即可认为其具有独立性。
A:正确
B:错误
答案: 错误
7、 审计提供合理保证，审阅提供有限保证。
A:正确
B:错误
答案: 正确
8、 合规性审计是指对被审计单位是否法规、程序等进行审计，包括是否遵守相关的会计准则等。
A:正确
B:错误
答案: 错误
分析：合规性审计是指对被审计单位是否遵守特定 的法规、程序等进行审计，是指是否遵守除会计准则以外的其他法规，比如税法，环境保护法等。如果判断其是否遵守会计准则，那是财务报表审计。
9、 财务报表审计是对财务报表的合法性和 进行审计。
答案: 公允性
10、 根据审计的定义，审计的实施者应该具有独立性和 。
答案: 专业胜任能力
2. 审计模式
1、 内部控制中哪个要素是其他要素的基础（ ）
A:风险评估
B:信息与沟通
C:控制环境
D:控制活动
答案: 控制环境
2、 以下哪种审计是以会计账目为基础，通过审查会计资料收集相关证据，从而形成审计意见的一种审计取证模式。（ ）
A:账项导向审计
B:风险导向审计
C:制度导向审计
D:合规性审计
答案: 账项导向审计
3、 审计人员可以控制以下哪个风险（ ）
A:控制风险
B:固有风险
C:重大错报风险
D:检查风险
答案: 检查风险
4、 以下哪些要素属于控制活动（ ）？
A:授权
B:实物控制
C:职权分离
D:控制环境
答案: 授权;
实物控制;
职权分离
5、 重大错报风险包括哪两个层次（ ）
A:报表层次的重大错报风险
B:认定层次的重大错报风险
C:审计风险
D:检查风险
答案: 报表层次的重大错报风险;
认定层次的重大错报风险
6、 大数据审计下将对被审计单位总体进行分析，而且需要具有相关性思维。
A:正确
B:错误
答案: 正确
7、 风险模型是审计风险=重大错报风险*检查风险。
A:正确
B:错误
答案: 正确
8、 制度导向审计是从分析（ ）入手开始审计。
答案: 制度，内部控制
9、 账项导向审计是从分析（ ）入手进行审计。
答案: 账目，账项，会计账目，会计账项
10、 风险导向审计是从分析（ ）入手进行审计。
答案: 风险
5. 审计职业道德与相关法规
1、 下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是（ ）
A:根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件
B:接受注册会计师协会依法进行的质量检查
C:利用所获知的涉密信息为子女谋利益
D:根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法律行为
答案: 利用所获知的涉密信息为子女谋利益
2、 注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（ ）
A:审计收费应根据从事该业务耗用时间的长短因素来考虑
B:审计收费应根据该业务所需承担的责任大小因素来考虑
C:审计收费应根据客户依据审计报告能否获得银行贷款的批准来确定
D:审计收费应根据承办该业务参加人员层次的高低因素来考虑
答案: 审计收费应根据客户依据审计报告能否获得银行贷款的批准来确定
3、 以下哪些情形属于密切关系的威胁？（ ）
A:审计师的近亲属（如配偶、父母、子女、同胞兄弟姊妹等）是被审计单位能够对财务报表产生直接重大影响的员工。
B:被审计单位能够对财务报表产生直接重大影响的员工，如董事、经理等，最近曾是事务所的项目合伙人。
C:项目组成员正在与被审计单位协商受雇于该客户。
D:收费主要来源于某一客户或者过分担心失去某项业务。
答案: 审计师的近亲属（如配偶、父母、子女、同胞兄弟姊妹等）是被审计单位能够对财务报表产生直接重大影响的员工。;
被审计单位能够对财务报表产生直接重大影响的员工，如董事、经理等，最近曾是事务所的项目合伙人。
4、 对职业道德基本原则产生不利影响的情形包括（ ）。
A:自身利益威胁
B:密切关系威胁
C:自我评价威胁
D:过度推介威胁
答案: 自身利益威胁;
密切关系威胁;
自我评价威胁;
过度推介威胁
5、 ABC会计师事务所准备审计乙公司，A注册会计师购买了乙公司股票5 000股，每股10元，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任乙公司审计项目组成员。这种情况威胁了独立性。
A:正确
B:错误
答案: 正确
6、 ABC会计师事务所准备审计乙公司财务报表，其派出的审计项目组成员D曾在乙公司人力资源部负责员工培训工作，目前已经离开乙公司加入ABC会计师事务所。这种情况会影响审计独立性。
A:正确
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